≌跋搿（上接D71版）

　⊙拐妗（1）房屋及建筑物基建工程

　　單位：萬元

　　（2）購置的機(jī)器和生產(chǎn)設(shè)備

　　單位：萬元

　　（3）其他零星439.65萬元滴肿，主要系項目工程管理人員薪酬岳悟、建設(shè)用水電費等支出。

　　截至2023年12月31日泼差，除130T鍋爐及配套房屋贵少、43T鍋爐安裝工程、勞保手套二期生產(chǎn)線建設(shè)工程尚在建設(shè)以及一期消防工程等尚在整改建設(shè)外堆缘，其他的房屋及建筑物滔灶、機(jī)器和生產(chǎn)設(shè)備已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，累計結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)88,626.38萬元怒忧。

　∧么洹（二）結(jié)合工程原定計劃、建設(shè)進(jìn)度村围、轉(zhuǎn)固情況绷冈、實際產(chǎn)出情況以及工程進(jìn)度確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，說明相關(guān)項目工程進(jìn)度推進(jìn)較慢每竿、與累計投入占預(yù)算比例不匹配的原因及合理性，說明是否存在項目部分達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)未及時轉(zhuǎn)固的情況国赫；

　　越南安防項目工程原計劃建設(shè)周期為24個月塞俗，項目于2020年3月開工，原計劃于2022年3月完工勉窟；由于項目所需的主要工程物資皱埋、機(jī)器設(shè)備等基本為向中國大陸、馬來西亞等進(jìn)口糊批，項目受國內(nèi)外公共衛(wèi)生事件相關(guān)管控措施影響拧移，項目的人員派遣、工程物資采購叛赚、基礎(chǔ)建設(shè)澡绩、設(shè)備安裝與調(diào)試等受到較為明顯的不利的影響，導(dǎo)致項目建設(shè)周期總體延長約18個月俺附。

　　截至2023年12月31日肥卡，越南安防項目工程總投入107,042.76萬元，占預(yù)算比例107.79%事镣，主要房屋建筑物已經(jīng)建設(shè)完成并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)步鉴，主要機(jī)器和生產(chǎn)設(shè)備已完成安裝、調(diào)試并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)璃哟，累計結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)88,626.38萬元氛琢。

　　2023年6月起，一次性醫(yī)用手套生產(chǎn)線和勞保防護(hù)手套生產(chǎn)線陸續(xù)調(diào)試完畢投入生產(chǎn)。截至2023年12月31日阳似，累計實際產(chǎn)出醫(yī)用一次性手套2,082.08萬元骚勘、勞保防護(hù)手套1,270.72萬元，生產(chǎn)產(chǎn)能處于爬坡階段障般，生產(chǎn)線尚未達(dá)到滿負(fù)荷生產(chǎn)狀態(tài)调鲸。

　　2021年至2023年，各年末累計投入金額及占預(yù)算比例瘾枉、工程進(jìn)度如下：

　　單位：萬元

　　[注]越南安防項目累計投入=在建工程本期增加+期末工程物資-期初工程物資

　　由上表称痊，2021-2022年期末累計投入占預(yù)算比例與工程進(jìn)度一致，2023年末工程進(jìn)度小于累計投入占預(yù)算比例主要系43T缆兆、130T鍋爐的大部分設(shè)備已經(jīng)到貨領(lǐng)用并入賬缸日，公司考慮到現(xiàn)階段生產(chǎn)產(chǎn)能處于爬坡階段，現(xiàn)有的4T狡允、10T绝话、45T鍋爐能夠滿足生產(chǎn)需要，因此43T页本、130T鍋爐安裝進(jìn)度暫未按計劃執(zhí)行狼隶；另外，公司本年新增二期勞保手套生產(chǎn)線設(shè)備及安裝壮才；公司根據(jù)在建鍋爐赞约、生產(chǎn)線設(shè)備及安裝等形象進(jìn)度估計期末整體工程進(jìn)度。

　　2023年度口箭，越南安防項目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程累計結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)67,617.38萬元固弥，主要為6月、10月和11月分別轉(zhuǎn)固房屋建筑物念秧、機(jī)器和生產(chǎn)設(shè)備6,020.31萬元淤井、23,566.58萬元和36,700.61萬元。

　　綜上摊趾，公司越南安防項目期末在建工程金額較大主要系項目投資額大币狠、受國內(nèi)外相關(guān)管控措施影響及主要集成性生產(chǎn)線設(shè)備安裝調(diào)試復(fù)雜、周期較長砾层，導(dǎo)致期末在建工程較大总寻，具有合理性，不存在項目部分達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)未及時轉(zhuǎn)固的情況梢为。

　〗バ小（三）列示本期在建項目交易金額前十名供應(yīng)商情況，包括名稱铸董、交易內(nèi)容祟印、交易金額及結(jié)算情況、是否為關(guān)聯(lián)方及潛在關(guān)聯(lián)方等，說明是否存在資金通過在建項目流向控股股東或其他關(guān)聯(lián)方的情況蕴忆。

　　2023年度明因，越南安防項目在建工程投入20,904.58萬元（不含工程物資），主要為土建工程泡煌、建筑材料及生產(chǎn)設(shè)備等扭皿，公司購建的在建工程均為公司生產(chǎn)經(jīng)營所需，相關(guān)的供應(yīng)商均為非關(guān)聯(lián)方焦莉，公司不存在資金通過在建項目流向控股股東或其他關(guān)聯(lián)方的情況澄锉。具體的前十名供應(yīng)商的交易情況如下：

　　單位：萬元

　　另外，越南安防項目2021-2023年度向江蘇運能能源科技有限公司（以下簡稱江蘇運能）購買供熱鍋爐及輔機(jī)設(shè)備和安裝服務(wù)份帮，具體采購驮屑、付款及應(yīng)付賬款情況如下：

　　單位：萬元

　　二、年審會計師核查情況

　　1手财、針對上述情況论稠，我們主要執(zhí)行了如下核查程序：

　　（1）了解徐扯、評估并測試境外在建工程的合同審批经融、采購與付款、工程物資管理及達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)相關(guān)的等關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計和運行有效性苫馏；

　∥肌（2）抽樣檢查境外在建工程相關(guān)的原始憑證，包括施工合同凿宾、設(shè)備進(jìn)口報關(guān)單、提單兼蕊、工程進(jìn)度款申請書等初厚，并檢查工程、設(shè)備款項支付情況孙技；

　〔獭（3）執(zhí)行函證程序，對主要供應(yīng)商的工程牵啦、設(shè)備采購額亚情，應(yīng)付/預(yù)付賬款余額進(jìn)行函證，對未回函的樣本進(jìn)行替代測試哈雏；

　±慵（4）對境外在建工程實施現(xiàn)場盤點，檢查在建工程施工進(jìn)展裳瘪、工程物資數(shù)量狀況等土浸，特別關(guān)注是否存在停工等異常情況，并關(guān)注是否存在已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)而未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)情形；

　〗缓馈（5）對主要供應(yīng)商進(jìn)行訪談唾囚，了解交易的真實性、采購款結(jié)算善占、與康隆達(dá)及其控股股東君哮、實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及是否存在將采購款回流至康隆達(dá)及其控股股東遮英、實際控制人等情形焊槐；

　　（6）對管理層進(jìn)行訪談憾侮，了解境外在建工程施工進(jìn)展唧整、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的判斷及生產(chǎn)經(jīng)營情況，評價是否存在減值及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的及時性选畴；

　“」怠（7）獲取公司出具的《關(guān)于公司資金不存在通過對外投資活動流向公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方的說明》，公司控股股東作瞄、實際控制人出具的《承諾函》茶宵，承諾不存在任何形式占用康隆達(dá)資金的情形。

　　2宗挥、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查乌庶，我們認(rèn)為：公司項目在建的房屋建筑物、購置的機(jī)器和生產(chǎn)設(shè)備是真實存在的契耿；由于受國內(nèi)外相關(guān)管控措施瞒大，項目的工程物資采購、基礎(chǔ)建設(shè)搪桂、設(shè)備安裝與調(diào)試等受到較為明顯的不利的影響透敌，導(dǎo)致項目實施進(jìn)展延遲，項目生產(chǎn)線設(shè)備安裝調(diào)試周期較長踢械，項目工程進(jìn)度推進(jìn)較慢具有合理性酗电；公司對達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程已及時轉(zhuǎn)固；主要供應(yīng)商與公司不存在關(guān)聯(lián)方及潛在關(guān)聯(lián)方關(guān)系内列，不存在公司資金通過在建工程流向控股股東或其他關(guān)聯(lián)方的情形撵术。

　　5、關(guān)于對外投資

　　年報披露话瞧，報告期末公司其他權(quán)益工具投資余額9500萬元邪盼，均為對SuayChin的投資。公司2022年鹅媒、2023年年報均顯示唉箩，公司全資子公司泰安欣昌持有SuayChin51%股權(quán)贿叉，由于其尚未完成董事會改組，公司未能對其形成控制交鹊。前期公告顯示净纬，公司通過SuayChin間接擁有非洲馬里Bougouni鋰輝石礦項目的權(quán)益。

　　請公司：（1）補(bǔ)充披露對SuayChin董事會改組事項的最新進(jìn)展酥盼，說明截至2023年末尚未完成董事會改組打洋、長期未能形成控制的原因及合理性；（2）結(jié)合SuayChin的設(shè)立目的传等、股權(quán)結(jié)構(gòu)剥跃、經(jīng)營活動、決策機(jī)制及合同安排等鹉奸，說明2023年末未將SuayChin納入合并報表范圍是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》相關(guān)規(guī)定笙寻，說明2022年度和2023年度合并范圍的確定是否有誤；（3）補(bǔ)充披露非洲馬里Bougouni鋰輝石礦項目情況骂铁，包括產(chǎn)能建設(shè)規(guī)劃吹零、資本開支情況、目前建設(shè)進(jìn)度等拉庵，并結(jié)合上述情況分析公司持有的SuayChin投資是否發(fā)生減值灿椅。請年審會計師發(fā)表意見。

　　一钞支、公司回復(fù)

　∶Ｓ肌（一）補(bǔ)充披露對SuayChin董事會改組事項的最新進(jìn)展，說明截至2023年末尚未完成董事會改組烁挟、長期未能形成控制的原因及合理性婴洼；

　　1、SuayChin董事會改組事項的最新進(jìn)展

　　2024年2月26日撼嗓，Suay Chin完成董事會改組柬采，改組后的董事會成員由3名董事組成，其中公司委派2名董事静稻，并完成工商變更登記。董事會完成改組后匕冠，公司在編制2024年一季度報財務(wù)報表時胚僧，將Suay Chin納入公司合并報表范圍。

　　2逾族、截至2023年末尚未完成董事會改組渡厦、長期未能形成控制的原因及合理性

　　根據(jù)2022年6月23日甲方（公司和子公司金昊新材料）與乙方（胡艷霞、海南恒琦供應(yīng)鏈管理有限公司）床斜、丙方（泰安欣昌）以及丁方（Suay Chin International Pte.Ltd.）簽訂的《泰安欣昌鋰礦投資中心（有限合伙）財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓協(xié)議》（以下簡稱財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓協(xié)議）4.1條款約定：“各方同意审鸿，本次交易完成后扇收，對丁方董事會進(jìn)行改組。改組后的董事會成員由3名董事組成超茎，2名由甲方1委派役倾，1名由乙方1委派”牿”

　　自2022年7月起刃撮，公司與KODAL管理層進(jìn)行了多次就關(guān)于投資開發(fā)Bougouni鋰輝石礦項目計劃進(jìn)行磋商，但雙方在KODAL股份定增價格铡说、鋰輝石礦項目建設(shè)周期等重要方面一直未能達(dá)成一致意見畸裳；同時，KODAL與海南礦業(yè)（SH601969）洽談開發(fā)Bougouni鋰輝石礦項目的合作事宜淳地；基于上述情形怖糊，Suay Chin少數(shù)股東認(rèn)為公司后續(xù)參與Bougouni鋰輝石礦項目開發(fā)存在不確定性，因此將Suay Chin董事會改組工作擱置颇象，具有合理性伍伤。

　　（二）結(jié)合SuayChin的設(shè)立目的夯到、股權(quán)結(jié)構(gòu)嚷缭、經(jīng)營活動、決策機(jī)制及合同安排等耍贾，說明2023年末未將SuayChin納入合并報表范圍是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》相關(guān)規(guī)定阅爽，說明2022年度和2023年度合并范圍的確定是否有誤；

　　1荐开、SuayChin的設(shè)立目的付翁、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動晃听、決策機(jī)制及合同安排等情況

　　Suay Chin是一家根據(jù)新加坡法律合法設(shè)立并有效存續(xù)的有限公司百侧，于2017年1月19日由自然人股東胡艷霞出資設(shè)立，注冊資本為1,000.00新元呛米。

　　Suay Chin為股權(quán)投資型企業(yè)惕仪，目前除了持有的KODAL公司股份外，并未持有其他主體的股權(quán)洒已，也未在其他領(lǐng)域開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動界贮。

　　2022年6月l8日，Suay Chin的股東胡艷霞將其持有的51.00%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給泰安欣昌受贫，并于2022年6月21日完成交割并辦理了變更登記驾萄。

　　截至2023年12月31日，Suay Chin股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：

　　單位：新元

　　根據(jù)Suay Chin《公司章程》規(guī)定的股東會浴蝉、董事會決策機(jī)制條款規(guī)定如下：

　『ソ洹（1）股東會決策機(jī)制條款

　⌒截ぁ（2）董事會決策機(jī)制條款

　　從上述股東會決策機(jī)制條款判斷，公司無法單方面主導(dǎo)Suay Chin股東會決議率偏；從董事會決策機(jī)制條款判斷脱睛，Suay Chin董事會具有實質(zhì)經(jīng)營決策權(quán)。

　　截至2023年12月31日舟肉，Suay Chin仍未按照財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定改組董事會修噪，公司和子公司金昊新材料未能委派董事會成員，也未在Suay Chin派駐任何經(jīng)營管理人員路媚，Suay Chin的公章黄琼、財務(wù)章、營業(yè)執(zhí)照原件整慎、財務(wù)報表等資料均由其管理層控制脏款，公司沒有參與Suay Chin的實際經(jīng)營活動，對Suay Chin不構(gòu)成控制裤园。因此撤师，公司2023年年末未將Suay  Chin納入合并報表范圍。

　　2拧揽、2023年年末未將SuayChin納入合并報表范圍符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》相關(guān)規(guī)定剃盾，2022年度和2023年度未將其納入合并范圍具有合理性。

　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》第七條：合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定淤袜⊙髑矗控制，是指投資方擁有對被投資方的權(quán)力蜻赃，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報椰严，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額”，即：是否納入合并范圍是基于對子公司是否具有控制為判斷依據(jù)钥币，是否具有控制需依據(jù)控制三要素進(jìn)行判斷荡偶。

　　針對上述控制三要素進(jìn)行分析：公司和子公司金昊新材料雖然間接持有Suay Chin51.00%股權(quán)，但根據(jù)Suay Chin《公司章程》規(guī)定的股東會嘁老、董事會決策機(jī)制烧乙，截至2023年年末公司無法單方面主導(dǎo)Suay Chin股東會，未在Suay Chin董事會委派董事醉镇，實際上沒有參與Suay Chin的經(jīng)營活動辱窘，無法行使對Suay Chin的控制權(quán)影響其回報金額。

　　綜上所述窒汤，2023年年末未將Suay Chin納入合并報表范圍符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》相關(guān)規(guī)定蜂镇，2022年度和2023年度未將其納入合并范圍具有合理性吓篙。

　∩脊琛（三）補(bǔ)充披露非洲馬里Bougouni鋰輝石礦項目情況给酥，包括產(chǎn)能建設(shè)規(guī)劃、資本開支情況杏死、目前建設(shè)進(jìn)度等泵肄，并結(jié)合上述情況分析公司持有的SuayChin投資是否發(fā)生減值。

　　1淑翼、非洲馬里Bougouni鋰輝石礦項目情況腐巢，包括產(chǎn)能建設(shè)規(guī)劃、資本開支情況玄括、目前建設(shè)進(jìn)度等冯丙；

　　2022年6月，公司通過持有Suay Chin51.00%股權(quán)間接擁有馬里Bougouni鋰輝石礦項目80%的包銷權(quán)后遭京，與KODAL管理層進(jìn)行了多次就關(guān)于投資開發(fā)Bougouni鋰輝石礦項目計劃進(jìn)行磋商胃惜，但雙方在KODAL股份定增價格、鋰輝石礦項目建設(shè)周期等重要方面一直未能達(dá)成一致意見哪雕。KODAL于2023年1月19日引進(jìn)了戰(zhàn)略投資者海南礦業(yè)（SH601969）對Bougouni鋰輝石礦項目進(jìn)行進(jìn)一步的開發(fā)建設(shè)（具體項目進(jìn)展情況可詳見海南礦業(yè)相關(guān)公告：2023-003船殉、2023-005、2023-035斯嚎、2023-041利虫、2023-060、2023-092返雷、2023-103等）舔远。截至目前，公司未能獲取其關(guān)于馬里Bougouni鋰輝石項目建設(shè)的具體情況邓秕，包括產(chǎn)能建設(shè)規(guī)劃现碰、資本開支情況、目前建設(shè)進(jìn)度等后續(xù)工作安排轻江。

　　截至2024年3月30日现辑，Suay Chin持有KODAL公司股份數(shù)量為2,397,614,425股，持股比例11.845%挤帕，為KODAL公司第二大股東扳耘。Suay Chin與KODAL、海南礦業(yè)及其控股子公司KodalMining UK（以下簡稱“KMUK”）已分別于2024年3月27日和2024年4月26日共同簽署了《同意終止關(guān)于從布古尼鋰礦項目承購鋰輝石的具有約束力的條款書》（以下簡稱“《解除包銷協(xié)議》”）和補(bǔ)充協(xié)議（具體內(nèi)容可詳見公司相關(guān)公告：2024-009贤泥、2024-035）液茧。截至本回復(fù)日，根據(jù)《解除包銷協(xié)議》及補(bǔ)充協(xié)議的相關(guān)約定练缴，Suay Chin已收到KMUK支付的首筆款項350萬美元缚庐。

　　2、結(jié)合上述情況分析公司持有的Suay Chin投資是否發(fā)生減值霎挟。

　　2022年6月窝剖，公司根據(jù)Bougouni鋰輝石項目的鋰礦品位數(shù)據(jù)麻掸、鋰輝石精礦市場價格、投資回收期以及公司間接持有Bougouni鋰輝石項目股權(quán)份額等情況測算赐纱，以人民幣9,500.00萬元收購泰安欣昌100%財產(chǎn)份額脊奋，從而間接持有KODAL和Bougouni鋰輝石項目7.23%的權(quán)益。

　　根據(jù)上述《解除包銷協(xié)議》約定并按照持有Suay Chin51%股權(quán)比例測算疙描，公司預(yù)計將收回投資成本714萬美元诚隙，扣除預(yù)計收回的投資成本后，剩余投資成本約人民幣4,500萬元起胰。

　　另外久又，結(jié)合海南礦業(yè)（SH601969）對KODAL、Bougouni鋰輝石項目投資成本效五、估值情況籽孙，測算公司通過Suay Chin間接持有KODAL和Bougouni鋰輝石項目股權(quán)價值高于剩余投資成本4,500萬元。因此火俄，公司持有的Suay Chin投資未發(fā)生減值情形犯建。

　　二、年審會計師核查情況

　　1娇歹、針對上述情況张相，我們主要執(zhí)行了如下核查程序：

　　（1）了解Suay Chin董事會改組進(jìn)展情況劣屑，查閱董事會改組后的工商登記資料蝗腻；

　　（2）獲取泰安欣昌財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓協(xié)議涮凡，查閱關(guān)于轉(zhuǎn)讓價格拓币、Suay Chin董事會改組等條款；

　》羰獭（3）獲取Suay Chin公司章程琳宽，查閱關(guān)于經(jīng)營決策機(jī)制的規(guī)定條款；

　∨怠（4）對公司管理層進(jìn)行訪談泛邮，了解Suay Chin經(jīng)營模式、期末未將SuayChin納入合并報表范圍的原因辈净，公司暫未獲取馬里Bougouni鋰輝石礦項目具體情況的原因盯质；

　　（5）查閱海南礦業(yè)關(guān)于投資KODAL概而、Bougouni鋰輝石礦項目的相關(guān)公告及其投資成本呼巷、估值情況；

　　（6）查閱解除包銷協(xié)議主要條款情況王悍，了解終止金支付進(jìn)展情況蔚袍；

　　（7）分析判斷公司對Suay Chin投資會計處理的合規(guī)性配名，以及期末是否存在減值跡象。

　　2晋辆、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查渠脉，我們認(rèn)為：公司2022年度和2023年度未將Suay Chin納入合并報表范圍符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》相關(guān)規(guī)定，具有合理性瓶佳。2024年3月Suay Chin董事會完成改組芋膘，董事會完成改組后，公司在編制2024年一季度報財務(wù)報表時霸饲，將Suay Chin納入公司合并報表范圍凡矿。解除包銷協(xié)議后，扣除預(yù)計收回的投資成本剩余投資部分置芋，結(jié)合海南礦業(yè)（SH601969）對KODAL紊竹、Bougouni鋰輝石項目投資成本、估值情況栋湃，不存在減值的情形壹会。

　　6、關(guān)于貨幣資金與現(xiàn)金流

　　年報披露铲桑，公司期末貨幣資金3.48億元及键，同比減少57.13%，其中受限貨幣資金1.79億元〔粜剑現(xiàn)金流量表顯示胸胚，報告期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物減少4.88億元，主要為籌資活動現(xiàn)金流量凈流出3.73億元啤邑，其中“收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”由上期11.50億元減少至本期7.45億元垫嚣，“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”由上期8.58億元增加至本期14.49億元。資產(chǎn)負(fù)債表顯示津函，公司期末短期借款9.75億元糟秘，一年內(nèi)到期的長期借款1.79億元，長期借款2.60億元球散，長短期借款合計總額較上年未發(fā)生大幅變化尿赚。此外，本期利息支出7008.64萬元蕉堰，利息收入358.06萬元凌净。

　　請公司：（1）結(jié)合日均貨幣資金余額及利率情況，分析利息收入和貨幣資金規(guī)模是否匹配；（2）補(bǔ)充披露貨幣資金受限具體情況冰寻，說明是否存在其他潛在的限制性安排须教，是否存在質(zhì)押貨幣資金或存單為控股股東或其他關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保、與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶以及貨幣資金被他方實際使用的情況斩芭；（3）補(bǔ)充披露“收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”和“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”的主要內(nèi)容轻腺，說明較上期發(fā)生明顯變化的原因及合理性，說明相關(guān)現(xiàn)金流量變動與長短期借款期末余額變動是否匹配划乖。請年審會計師發(fā)表意見贬养。

　　一、公司回復(fù)

　〗浊臁（一）結(jié)合日均貨幣資金余額及利率情況郎博，分析利息收入和貨幣資金規(guī)模是否匹配；

　　2023年度铺享，公司日均貨幣資金余額36,644.98萬元抱壶，經(jīng)測算利息收入345.61萬元，與賬面利息收入358.06萬元差異12.45萬元潘乖，差異金額較小院颜，公司利息收入與貨幣資金規(guī)模相匹配。具體測算匹配計算表如下：

　　單位：萬元

　　[注]按照公司賬戶存款利率平均計算

　∶辍（二）補(bǔ)充披露貨幣資金受限具體情況路倔，說明是否存在其他潛在的限制性安排，是否存在質(zhì)押貨幣資金或存單為控股股東或其他關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保攀驶、與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶以及貨幣資金被他方實際使用的情況逮赋；

　　截至2023年12月31日，公司受限貨幣資金17,885.74萬元镰对，其中：銀行承兌匯票保證金及其孳息3,089.51萬元卓奄、借款保證金及其孳息11,631.41萬元、信用證保證金1,500萬元止毕、遠(yuǎn)期外匯及期權(quán)交易保證金1,664.82萬元模蜡。

　　除上述披露受限的貨幣資金，不存在其他潛在的限制性安排扁凛，不存在質(zhì)押存單為控股股東或其他關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保忍疾，不存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶以及貨幣資金被他方實際使用的情況。

　〗鞒（三）補(bǔ)充披露“收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”和“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”的主要內(nèi)容卤妒，說明較上期發(fā)生明顯變化的原因及合理性，說明相關(guān)現(xiàn)金流量變動與長短期借款期末余額變動是否匹配字币。

　　1则披、收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金的主要內(nèi)容及較上期發(fā)生明顯變化的原因及合理性

　　2023年度收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金74,500.48萬元共缕，較上期減少40,454.38萬元，具體內(nèi)容及變動情況如下：

　　單位：萬元

　　由上表士复，2023年收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金較上期減少的主要原因系收到關(guān)聯(lián)方借款图谷、收到非關(guān)聯(lián)方借款及收到售后回租融資款減少所致，具體情況如下：

　≮搴椤（1）收到關(guān)聯(lián)方借款減少32,427.32萬元便贵，主要系向控股股東東大針織及實際控制人控制的企業(yè)拆借資金減少所致，向關(guān)聯(lián)方拆入資金及變動情況如下：

　　單位：萬元

　　[注]系江西天成鋰業(yè)有限公司納入合并前（2022年1-8月）弱豹，江西協(xié)成鋰業(yè)有限公司向其的資金拆借

　∷旆（2）收到非關(guān)聯(lián)方借款減少3,800.00萬元，系本年度未向宜春億源鋰咨詢中心（有限合伙）孕称、浙江銀昊貿(mào)易有限公司拆借資金所致，向非關(guān)聯(lián)方拆入資金及變動情況如下：

　　單位：萬元

　∩选（3）收到售后回租融資款減少11,005.99萬元酝遇，向融資租賃公司融資金額及變動情況如下：

　　單位：萬元

　　綜上，本年度收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金較上期下降主要系收到關(guān)聯(lián)方借款杏蟋、收到非關(guān)聯(lián)方借款及收到售后回租融資款減少所致驳芙；公司根據(jù)日常經(jīng)營、投資資金需求進(jìn)行籌資安排震崎，本年度投資活動支付資金較上年度大幅下降掰闯，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額凈流出18,616.68萬元，較上期投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額凈流出63,324.28萬元減少44,707.60萬元汉锡，由于投資活動資金需求減少的钞，相應(yīng)的籌資活動有所下降，具有合理性扰肌。

　　2抛寝、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金的主要內(nèi)容及較上期發(fā)生明顯變化的原因及合理性

　　2023年度償還債務(wù)支付的現(xiàn)金144,855.93萬元，較上期增加59,103.74萬元曙旭，具體內(nèi)容及變動情況如下：

　　單位：萬元

　　由上表盗舰，2023年償還債務(wù)支付的現(xiàn)金較上年增加系公司根據(jù)日常經(jīng)營、投資資金需求進(jìn)行籌資安排桂躏，本年度投資活動支付資金較上年度大幅下降钻趋，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額凈流出18,616.68萬元，較上期投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額凈流出63,324.28萬元減少44,707.60萬元剂习，由于投資活動資金需求減少蛮位，公司增加向銀行償還借款金額，具有合理性鳞绕。

　　3土至、相關(guān)現(xiàn)金流量變動與長短期借款期末余額變動具有匹配性购对。

　　2023年度，與籌資相關(guān)現(xiàn)金流量變動與長短期借款期末余額變動具有匹配性陶因，具體變動情況如下：

　　單位：萬元

　　上表中协包，短期借款、長期借款（含一年內(nèi)到期長期借款）本期增加內(nèi)容構(gòu)成如下：

　　單位：萬元

　　[注]與利息支出差異主要系支付關(guān)聯(lián)方資金拆借利息忠牛、售后回租融資利息等支出

　　短期借款幔憋、長期借款（含一年內(nèi)到期長期借款）本期減少內(nèi)容構(gòu)成如下：

　　單位：萬元

　　二、年審會計師核查情況

　　1克鼠、針對上述情況全乙，我們主要執(zhí)行了如下核查程序：

　　（1）了解滚尼、評價并測試貨幣資金循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計及運行的有效性侄伟；

　　（2）對期末庫存現(xiàn)金執(zhí)行現(xiàn)金監(jiān)盤程序鉴吕，抽查企業(yè)大額現(xiàn)金收支記錄撇委，檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符捌唾、賬務(wù)處理是否正確汪仰、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g等項內(nèi)容；

　∵菏印（3）獲取銀行存款余額明細(xì)表：1）復(fù)核加計是否正確典挑，并與總賬數(shù)和日記賬合計數(shù)核對是否相符；2）獲取各賬戶銀行對賬單啦吧、流水您觉，并與銀行日記賬核對相符；

　∈谧摇（4）獲取各公司《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》顾犹，與賬面記錄進(jìn)行核對，確認(rèn)銀行賬戶的完整性褒墨；

　§潘ⅰ（5）檢查定期存款：檢查銀行存單，檢查是否與賬面記錄金額一致郁妈，是否被質(zhì)押或限制使用浑玛，存單是否為公司所擁有，對已質(zhì)押的定期存款噩咪，檢查定期存單顾彰，并與相應(yīng)的質(zhì)押合同核對；

　∥改搿（6）銀行存款檢查：1）抽查大額銀行存款收支的原始憑證蜻罕，檢查原始憑證是否齊全蛹鼎、記賬憑證與原始憑證是否相符、記賬的往來單位是否與原始憑證記錄一致涯贝、賬務(wù)處理是否正確列充、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g等項內(nèi)容；2）選取銀行對賬單中的大額資金進(jìn)出與銀行日記賬雙向核對跃呛，檢查至原始憑證频咨，檢查資金進(jìn)出、業(yè)務(wù)開展秦砌、財務(wù)入賬的情況埃账，查明是否存在異常情況；

　【摹（7）其他貨幣資金檢查：檢查保證金與相關(guān)債務(wù)的比例和合同約定是否一致唱棍，關(guān)注是否存在有保證金發(fā)生，而公司賬面無對應(yīng)的保證事項的情形守譬；

　」琅纭（8）對各項銀行存款、其他貨幣資金疗韵、存款利率兑障、借款侄非、應(yīng)付票據(jù)蕉汪、擔(dān)保信息與金融機(jī)構(gòu)往來等信息進(jìn)行函證；

　〕言埂（9）獲取企業(yè)信用報告者疤，檢查分析公司與銀行之間往來的完整性，包括核對各公司是否已完整披露了對外擔(dān)保信息叠赦；

　【月怼（10）獲取公司控股股東、實際控制人出具的《承諾函》除秀，承諾不存在任何形式占用康隆達(dá)資金的情形糯累。

　　2、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查册踩，我們認(rèn)為：公司利息收入與貨幣資金規(guī)模匹配泳姐，未發(fā)現(xiàn)公司存在其他潛在的限制性安排，未發(fā)現(xiàn)質(zhì)押存單為控股股東或其他關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保囤檐、控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶的情況门烧、貨幣資金被他方實際使用的情況；收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金膊护、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金較上期發(fā)生明顯變化具有合理性鹅棺，相關(guān)現(xiàn)金流量變動與長短期借款期末余額變動具有匹配性兜充。

　　7、關(guān)于其他應(yīng)收款

　　年報披露脂性，報告期末公司其他應(yīng)收款賬面余額4828.48萬元雄睦，其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備期末余額3520.35萬元。報告期內(nèi)公司計提其他應(yīng)收款壞賬損失2040.91萬元委勤。

　　請公司：（1）補(bǔ)充披露報告期末其他應(yīng)收款主要款項的交易背景妆跌、形成原因、形成時間及金額宴甩、欠款方证账、是否為關(guān)聯(lián)方或潛在關(guān)聯(lián)方、與公司關(guān)聯(lián)方是否存在業(yè)務(wù)或資金往來沾尔、資信情況除踱、款項未結(jié)算的原因、壞賬金額等吩抓，說明是否存在資金占用或違規(guī)財務(wù)資助的情形涉茧；（2）結(jié)合其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備單項計提的判斷標(biāo)準(zhǔn)、計提比例的確定依據(jù)疹娶、相關(guān)欠款方信用風(fēng)險的變化時點及原因等伴栓，說明壞賬準(zhǔn)備計提時點、金額是否合理雨饺。請年審會計師發(fā)表意見钳垮。

　　一、公司回復(fù)

　《罡邸（一）補(bǔ)充披露報告期末其他應(yīng)收款主要款項的交易背景饺窿、形成原因、形成時間及金額移斩、欠款方肚医、是否為關(guān)聯(lián)方或潛在關(guān)聯(lián)方、與公司關(guān)聯(lián)方是否存在業(yè)務(wù)或資金往來向瓷、資信情況肠套、款項未結(jié)算的原因、壞賬金額等夜川，說明是否存在資金占用或違規(guī)財務(wù)資助的情形日俱；

　　截至2023年12月31日，公司其他應(yīng)收款余額4,828.48萬元髓界，具體構(gòu)成如下表：

　　單位：萬元

　　如上表辰稽，其他應(yīng)收款主要由預(yù)付材料款構(gòu)成，預(yù)付材料款系子公司天成鋰業(yè)預(yù)付供應(yīng)商材料采購款咪犹，由于供應(yīng)商未能按照合同約定供應(yīng)材料或退款爷瓜，公司判斷后續(xù)履約的可能性較低棵欧，故將預(yù)付金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。

　　上述預(yù)付材料款交易背景及形成原因主要為：公司在無自有礦場資源供給的情況下享偎，鋰鹽業(yè)務(wù)生產(chǎn)所耗用的鋰礦原材料主要來源于向貿(mào)易商的采購运荸。2022年度，碳酸鋰市場價格持續(xù)走高漏匹，原材料鋰云母市場緊俏吩擒，貿(mào)易商要求采用100%預(yù)付貨款的形式結(jié)算，因此天成鋰業(yè)按合同約定向貿(mào)易商預(yù)付材料款硫朦。

　　在2022年碳酸鋰市場價格行情火熱的情況下贷腕，部分貿(mào)易商為了獲取高額利潤而囤積居奇、一物多賣或收取了多家客戶的貨款但未進(jìn)貨咬展、供貨的情形泽裳。天成鋰業(yè)按照合同預(yù)付材料款后，供應(yīng)商按照合同約定交付部分原材料破婆。2023年初起涮总，碳酸鋰市場價格急劇下滑，加之宜春地區(qū)環(huán)保檢查祷舀，鋰鹽相關(guān)企業(yè)停工停產(chǎn)瀑梗，市場需求減少，部分貿(mào)易商前期囤貨成本較高裳扯，導(dǎo)致資金鏈緊張抛丽，無法按合同約定繼續(xù)履行供貨或者退款。

　　公司及關(guān)聯(lián)方與上述預(yù)付材料款供應(yīng)商不存在關(guān)聯(lián)方或潛在關(guān)聯(lián)方關(guān)系嚎朽，除與天成鋰業(yè)發(fā)生材料供應(yīng)關(guān)系外铺纽，不存在其他業(yè)務(wù)或資金往來柬帕，不存在資金占用或違規(guī)財務(wù)資助的情形哟忍。上述預(yù)付材料款形成時間、金額秃囚、欠款方融确、資信情況及壞賬金額等具體情況如下：

　　單位：萬元

　　經(jīng)公開網(wǎng)絡(luò)查詢，上述預(yù)付材料款單位的股東测佣、董監(jiān)高與公司不存在關(guān)聯(lián)方或潛在關(guān)聯(lián)方關(guān)系醒横，不存在資金占用或違規(guī)財務(wù)資助的情形。

　『黾（二）結(jié)合其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備單項計提的判斷標(biāo)準(zhǔn)禁舌、計提比例的確定依據(jù)、相關(guān)欠款方信用風(fēng)險的變化時點及原因等涌俘，說明壞賬準(zhǔn)備計提時點权煎、金額是否合理蒂扇。

　　截至2023年12月31日，按單項計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款余額為3,396.22萬元狱揩，全部為上述天成鋰業(yè)預(yù)付材料款喝暂，計提比例為100%。

　　公司其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備單項計提的判斷標(biāo)準(zhǔn)彻犁、計提比例的確定依據(jù)如下：

　　單項計提的判斷標(biāo)準(zhǔn)：將債務(wù)人信用狀況明顯惡化叫胁、未來回款可能性較低、已經(jīng)發(fā)生信用減值等信用風(fēng)險特征明顯不同的其他應(yīng)收款單獨進(jìn)行減值測試汞幢。

　　另外驼鹅，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》（財會[2017]7號）第四十條規(guī)定：

　　在資產(chǎn)負(fù)債表日評估以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資是否已發(fā)生信用減值。當(dāng)對金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項或多項事件發(fā)生時森篷，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)谤民。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：

　　①發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財務(wù)困難疾宏；

　≌抛恪②債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等坎藐；

　∥埂③本公司出于與債務(wù)人財務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會做出的讓步岩馍；

　〉锱亍④債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財務(wù)重組；

　〗讲住⑤發(fā)行方或債務(wù)人財務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失盆篡。